发布时间：2018-05-29 热度：
宏伟蓝图描绘得很美好有木有？但一想到以后说不定都不用缴个税的你，会不会有一种无以言表的心酸？
另外作为财税人，一提到个税，几乎都不用想，职业病使然，很多人第一时间肯定会想到税收筹划上面去，在整体工资上调的情况下，对个税的筹划意义也更为突显。
但若是还在单纯地想着通过工资避税的小伙伴们，显然对2018年个税新政与及现阶段财税大环境的变化没有了解清楚，据悉日前个税改革方案正在抓紧制定中，2018个税稽查将全面升级，个税筹划又引来了新的挑战…故在此小金不得不警醒大家，还是先认清形势再想对策。
一、2017年8月，国家通过了个人收入和财产信息系统建设总体方案，收入变得“很透明”
01
一人一税号，避税难度猛增
现在企业都是一个税号终身不变，以后个人也一样，犹如目前的企业纳税人识别号一样，企业开出的发票还是收到的发票，税务通过系统都可以一目了然。税务的征管系统将会非常强大!
02
强大的金税三期大系统
金税三期大系统将依靠第三方力量——金融管理、国土、住建、公安、民政、社会保障、交通运输、工商管理等部门的支持来查税。
03
现金交易会发生巨大变化
税收征管法将进一步修订，未来会建立个人收入和财产信息系统，这些都将促进现金交易的规范管理，社会综合配套条件会一步步完善。
04
现金发放工资合理吗?
合理！
但是，哪个公司没网银、支付宝?发工资几万几十万的事儿，故意不走银行公户，税务不用去详查，也知道你们想要隐瞒什么。
05
几种不规范的工资申报情形
纳税申报工资低于实发工资，隐瞒个人所得税；
非本单位人员，乱拉人头申报工资，虚增企业费用，逃避企业所得税；
……
06
会计想在工资上做手脚，风险很大
随着第二轮“税务稽查”全面展开，你的所有收入都在税务监控之下！
1.下一步全面推行银行代发工资模式，税务终将会与银行共享信息并比对！
2. 工资表上的每一个人员，需要向地税上传姓名及身份证号码，对于多处发放工资的，地税会对该身份证号预警，责成申报单位代扣代缴个人所得税。
3. 税务对虚列的工资额抵用成本的，一经查实全部剔除，补交企业所得税并处以数倍罚款。
4. 工资金额大于社保申报金额的，工资人数大于社保申报人数的，社保稽核时需要补交并有滞纳金。
二、请禁止这六种避税方式！
结合目前国内企业的主流做法，目前这6类个税违规手段一经查出，必定受罚！
01
找发票抵税，造成费用异常
这样操作很多企业都感觉比较简单，比如每个月员工找2000元发票去报销，很多会计图省事，不管三七二十一，直接计入什么福利费、差旅费等。如果长期大额处理的话，会造成企业期间费用异常。之前爆料过，一家互联网企业的油费超过物流公司了。不查你，查谁啊?
02
故意不用银行发工资
当移动支付成为潮流的时候，你们还在苦苦的用现金发工资。你自己想一下正常吗?公司基本户都有，员工也不少，公司也不在偏远山区。据不完全统计，不通过银行发放工资的企业，不申报个税、少申报的情况基本都存在。此类企业请注意，再有这样的做法，你将会承担后果的。
03
补贴不申报个税
也许是因为会计税法不熟悉，也许企业故意不申报个税。总有部分企业把企业的饭补、话补、房补、结婚补贴、生日礼金没有合并工资进行纳税申报，你们公司有吗?抓紧整改吧！
04
大量员工零申报
这里一定要强调一个比例问题，一个企业如果和同地区同行业相比，工资在3500以下的明显偏低的话，你们已经是高风险企业了，此时准备好工资表、银行流水、考勤表吧，你已经在稽查名单里面了！
05
"李鬼"发工资
工资太高，找个李鬼代发工资。这也是很多企业的伎俩。到底这样操作是否靠谱，请回答：是否有考勤?是否有简历?没有那你还要这样做吗?
06
故意混淆劳务和工资申报
尤其是很多劳动密集型企业，劳务工、临时工、第三方员工，很多属于劳务所得进行纳税申报，但是按照工资进行申报了!尤其是营改增之后劳务公司、建筑企业等都要高度重视。虽然你们可能还有怨言，但是根据个人所得税税法不是全职员工是不可以工资申报个税的！
三、那么，个税如何合理筹划?
01
分清收入构成
这是缴纳个税之前的第一步，也是最关键的一步。首先认定收入性质，比如以年终一次性奖金方法来计税能享受较低税率，值得注意的是，年终一次性奖金一年只能申报一次。
其次是区分需要缴纳个税和不需要缴纳个税的收入。比如差旅费补贴，但要注意的是我国税法规定：凡是以现金形式发放通讯补助、交通费补贴、餐补，视为工资薪金所得，计入计税基础，计算缴纳个人所得税。凡是根据经济业务发生实质，并取得合法发票实报实销的，属于企业正常经营费用，不需缴纳个人所得税。
所以，留存有效发票，是个人税务筹划的一个实用小技巧。
02
了解扣减政策
在认清收入构成后，就要了解自己所能适用的个税扣减政策，包括中央政策和地方政策。
除了住房公积金外，保险也是实现个人税务筹划的重要手段。比如从今年的7月1日起，就允许个人在规定范围内把购买符合规定的商业健康保险的支出，在当月或当年计算应纳税所得额时予以税前扣除。
因为我国个税税率采取是的超额累进制，当累进到一定程度时，增加的工资薪金能带给个人可支配收入会越来越少。
03
找专家进行系统规范指导
启航好帮手拥有多年一线财税经验，以企业实际情况作为切入视角，紧扣企业发展核心需求，为您提供企业最贴切的指导方案！
