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如何才能少缴税?选对征收模式很关键!

针对所得税而言,同样的收入交的税很可能不一样多,这是为什么呢?..

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如何才能少缴税?选对征收模式很关键!

发布时间:2018-06-22 热度:

  今天的财税号被个税调整刷屏了,所以启航好帮手就不写这个消息了,反正个税调整到5000对我们也没什么影响嘛…想为国家缴税都没资格的仍然在努力搬砖…觉得好不容易个税起征点提高了的,您再看看房价?
 

 
  悲伤的故事到此为止,今天启航好帮手要跟各位老板聊点振奋人心的事:如何才能少缴税?
 
  这个问题启航好帮手谈过多次,包括针对增值税而言的,要根据自己公司情况选择小规模纳税人或者一般纳税人,以适应不同的税率和计税方式。
 
  除此之外,针对所得税而言,同样的收入交的税很可能不一样多,这是为什么呢?
 
  因为你采取的征收方式不同。
 
  企业所得税和个人所得税有两种征收方式:一种叫查账征收,另一种叫核定征收。核定征收又分为核定应税所得率和定期定额征收。
 
  其中,公司制企业要缴纳企业所得税;而个体户、个人独资企业和合伙企业不需要缴纳企业所得税,却需要按照“个体工商户生产、经营所得”缴纳个人所得税,本质上都是一样的。
 
  大部分企业都是采取查账征收的,而小部分企业可以被批准采用核定征收,为什么?
 
  因为这些企业实现不了查账征收,没有账怎么查账?没有数据,没法申报所得,但你也不能不交啊,所以税务局就只能帮你核定了。
 
  二者最明显的区别在于:核定征收不需要建立准确、完整的会计账,这也是很多企业首选核定征收的原因。
 
  需要说明的是,很多人把“核定征收”当成是税收优惠,还有人以此来“合理避税”,然而这违背了核定征收的初衷。
 
  《企业所得税核定征收办法》明文规定:严禁按照行业或者企业规模大小,“一刀切”地搞企业所得税核定征收。且要加大检查力度,防止有意通过核定征收方式降低税负。
 
  事实证明,核定征收真的不一定会比查账征收少缴税。
 
  核定征收有一大原则:综合考虑企业的地理位置、经营规模、收入水平、利润水平等因素,保证同一区域内规模相当的同类或者类似企业的所得税税负基本相当。所以,想要借此避税,可能性不大。
 
  具体如何核定呢?
 
  最常见的方式是核定应税所得率:这种企业需要能够正确核算收入总额或者成本费用。计算方法为:
 
  应纳所得税额 = 应纳税所得额 * 适用税率
 
  应纳税所得额 = 收入总额 * 应税所得率
 
  或 = 成本费用支出额 / ( 1- 应税所得率) * 应税所得率
 
  除了核定应税所得率之外,还有一种核定征收方式,虽然不常见,但也有,叫做核定定额征收:也即直接核定所得税额,有的企业如果连收入和成本都算不清的话,就会被要求按这种方式缴税。
 
  那么,查账征收又是什么?
 
  顾名思义,查账征收就是根据财务核算的结果缴税,这种征收方式适用于账簿、凭证、财务核算制度比较健全,能够据以如实核算,反映生产经营成果,正确计算应纳税款的纳税人。
 
  如果说,核定征收是税局让你交多少你就得交多少的话,那么查账征收就是你自己可以决定上报给税局你要交多少。是不是觉得“自由发挥”的空间大了许多?
 
  想要“自由发挥”,你得很清楚,查账征收是怎么收的。
 
  在这种征收方式下,企业应税所得=收入-成本-费用-税金-损失
 
  哦?根据这个公式,如果我企业收入+成本+费用+税金+损失>收入(也就是亏损)的话,是不是就不用交税了?
 
  哈哈,这都被你发现了,真的是这样。查账征收,企业亏损是不用缴企业所得税的。而核定征收,企业不管是亏损还是盈利,都必须缴。
 
  即便如此,启航好帮手仍不建议你把账都做成亏损,因为一直亏损还不停业关门的企业,税局肯定要查你,到时候新账旧账一起算,就玩大了!
 
  友情提醒:
 
  1、如果贵司财务核算制度不键全,不能正确核算成本费用,您得使用核定应税所得率的方式交所得税。如果税局给核定的税率不合适,要及时反映,看看能不能申请调整。
 
  2、如果贵司的利润率低于核定应税所得率的话,那么您得赶紧按规定做好财务会计核算工作,争取查帐征收,因为这样就可以少缴税了。
 
  3、不论是采取核定征收还是查账征收,企业所得税都必须按时申报,并且到了每年5月底需要汇算清缴,否则企业将有纳税风险,老板自己也可能进入黑名单。


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